货币资金是企业以货币形态表现的资产，是流动性最强的资产。它包括库存现金、银行存款和其他货币资金，而其他货币资金包括外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款。货币资金既包括可以立即动用的资金，也包括不能立即动用被银行冻结的存款。