一、基本流程：凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账
二、支付社会保险费：
1、划出社保费用时
借：管理费用——员工保险(公司缴付部分)
其他应收款——员工保险(个人缴付部分)
内部往来——XX分公司(按全额)
贷：银行存款
2、发放工资时
借：应付工资(按未扣除社保费金额)
贷：其他应收款——员工保险(个人部分)
银行存款或现金(按其差额)
三、确认收入：
1、开具工程款发票时
借：应收账款——建设单位
预收账款(之前如有预收款项)
贷：工程结算收入——各项目
应交税费——应交增值税(销项10%的税率)
2、购进工程材料时
借：工程物资
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
项目账务处理流程
发生材料费人工费等：
借：工程施工-合同成本-**项目--（材料费、人工费等）
贷：原材料/应付职工薪酬 /银行存款等
2、登记完工工程结算款
借：应收账款
贷：工程结算-**项目
3、确认收入 毛利：
借：主营业务成本
工程施工—合同毛利-**项目
贷：主营业务收入等
4、完工对冲
借：工程结算-**项目
贷：工程施工-合同成本-**项目
工程施工-合同毛利-**项目
