往来结算款是指在预算执行过程中，上下级财政部门之间发生的往来结算款项。在总预算会计中，各级财政部门为了核算与上级财政部门往来款项的借入，归还或转帐情况，应设置资金来源类“与上级往来”科目。

该科目收方记借入数付方记归还数或转作“上级补助收入”数，平时收方余额反映尚未归还数。