养老保险个人账户形成的规则是：每月养老保险缴费以后，按照缴费基数的8%记入个人账户。相当于企业职工个人缴纳的部分全部进入个人账户。但是，这仅仅是2005年以后形成的规则，在此之前养老保险个人账户记账比例高达11%，个人当时一般只缴纳3%~4%。当然相应的养老金计发方式也是不一样的。目前形成现在的模式已经10多年了。