不需用其他应收款核算，也不用其他应交款（其他应交款在新企业会计准则里已经取消此科目）

计提社保放在计提工资时做

工资表分为几个部分：

1、应发工资（核算应付给工人的工资，即实发工资+工人工资里的扣款包括社保）

2、社保 （核算社保金额，包括个人社保和公司社保）

3、实发工资

4、用工成本

5、个税

这里面的关系是：

用工成本=应发工资+公司负担的社保=实发工资+个人社保+公司社保

一、计提工资：

借：管理费用 （用工成本金额）

贷：应付职工薪酬-工资（应发工资金额）

贷：应付职工薪酬-社保（公司负担的社保金额）

二、结转个人社保部分：即理解为工资分两块，一块给工人拿到手的实发工资，一块为扣下来交社保的部分

借：应付职工薪酬-工资（个人社保金额）

贷：应付职工薪酬-社保（个人社保金额）

三、发放工资

借：应付职工薪酬-工资（实发工资）

贷：现金

四、交社保金

借：应付职工薪酬-社保（个人部分+公司部分）

贷：现金