1、银行对账单与企业日记账方向相反 借对贷，贷对记。

2、贷是企业每笔结算后的余额，即贷方余额，通过银行对账单与出纳，核对现金与银行的日记账。

3、核对时间和余额是否与与企业日记账相符，从而起到监督作用。