“其他往来款”科目是一个双重性质的科目，该科目借方登记发生的各种其他应收及暂付款项和支付的各种其他应付及暂收款项。

贷方登记企业发生的各种其他应付付及暂收款项和收回的各种其他应收及暂付款项。

该科目的期末借方余额反映的是应收的其他款项，期末贷方余额反映的是应付的其他款项。

该科目应按往来单位和个人设置“其他往来款”明细科目，进行明细核算，明细科目月末借方余额应填入资产负债表的“其他应收款”项目明细科目月末贷方余额应填入资产负债表的“其他应付款”项目。